松陽縣財(cái)政資金“撥改投”實(shí)施辦法（試行）

為創(chuàng)新財(cái)政資金投入方式，推進(jìn)財(cái)政體制改革，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》《中央對(duì)地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理辦法》《松陽縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)松陽縣實(shí)行財(cái)政資金“撥改投”改革意見的通知》等相關(guān)法律法規(guī)及文件規(guī)定精神，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

一、總則

（一） 本辦法適用于松陽縣財(cái)政“撥改投”資金的投入、持有、退出和監(jiān)督管理活動(dòng)。

(二)本辦法所稱財(cái)政“撥改投”資金，是指各級(jí)資金用于支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)等方面，可實(shí)施“撥改投”的資金。

（三）財(cái)政資金“撥改投”，是財(cái)政資金通過投資（合伙）入股、階段性持股、適時(shí)退出等方式，支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的活動(dòng)。縣財(cái)政局與下屬企業(yè)簽訂委托管理協(xié)議，作為托管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施投資管理。

(四)財(cái)政“撥改投”資金遵循“政府主導(dǎo)、市場運(yùn)作，突出重點(diǎn)、滾動(dòng)使用，規(guī)范管理、防控風(fēng)險(xiǎn)”的原則,確保財(cái)政“撥改投”資金投資依法合規(guī)、使用規(guī)范、安全高效。

二、投資領(lǐng)域

（一）聚焦推進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和產(chǎn)業(yè)鏈現(xiàn)代化，努力構(gòu)建以生態(tài)工業(yè)為基石，一二三產(chǎn)深度融合發(fā)展的資源生長型產(chǎn)業(yè)體系，對(duì)具有引領(lǐng)帶動(dòng)作用、關(guān)系經(jīng)濟(jì)社會(huì)長遠(yuǎn)發(fā)展的重大成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)等項(xiàng)目，實(shí)施財(cái)政資金“撥改投”。重點(diǎn)投向企業(yè)重大技術(shù)創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化、產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)鍵環(huán)節(jié)提升、制造業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)融合、產(chǎn)業(yè)區(qū)域布局調(diào)整、鄉(xiāng)村振興、數(shù)字經(jīng)濟(jì)、智慧交通等產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目。

（二）具有盈利性的公路交通、水利設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、城市建設(shè)、旅游設(shè)施等重大基礎(chǔ)設(shè)施和重大項(xiàng)目，可結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際和管理要求，合理確定運(yùn)作模式和投資期限，實(shí)施財(cái)政資金“撥改投”。

三、機(jī)構(gòu)管理

（一）縣財(cái)政局、業(yè)務(wù)主管部門與托管機(jī)構(gòu)簽訂“撥改投”委托管理協(xié)議。委托管理協(xié)議應(yīng)包括委托管理資金數(shù)額、運(yùn)作程序、期限、權(quán)利與義務(wù)、費(fèi)用支付、績效評(píng)價(jià)等內(nèi)容。

（二）托管機(jī)構(gòu)每半年向縣財(cái)政局、業(yè)務(wù)主管部門報(bào)告受托管理資金運(yùn)行以及被投資企業(yè)運(yùn)營、項(xiàng)目進(jìn)展、股權(quán)（份額）結(jié)構(gòu)變化等基本情況。

（三）托管機(jī)構(gòu)不得擅自對(duì)“撥改投”項(xiàng)目所持股權(quán)（份額）進(jìn)行質(zhì)押、擔(dān)保或采取任何形式的權(quán)利限制。托管機(jī)構(gòu)應(yīng)視“撥改投”項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管難度等情況，按照不低于年度管理費(fèi)的10%計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)財(cái)政資金投資損失及支付相關(guān)費(fèi)用（包括但不限于項(xiàng)目實(shí)施過程中產(chǎn)生的訴訟費(fèi)、仲裁費(fèi)、司法鑒定、審計(jì)評(píng)估、破產(chǎn)管理人等費(fèi)用）。

四、項(xiàng)目實(shí)施

（一）業(yè)務(wù)主管部門（單位）應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、相關(guān)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策、縣財(cái)政局確定的年度預(yù)算金額等，通過第三方中介機(jī)構(gòu)評(píng)估、公眾參與、專家（部門）評(píng)議、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方式，重點(diǎn)從以下方面進(jìn)行審查，研究確定“撥改投”項(xiàng)目清單和“撥改投”計(jì)劃。

1.投資的必要性；

2.投資的可行性、社會(huì)效益以及項(xiàng)目資金落實(shí)等；

3.項(xiàng)目是否符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的要求；

4.依照法律、法規(guī)、規(guī)章和政策規(guī)定應(yīng)當(dāng)審查的其他事項(xiàng)。

（二）“撥改投”項(xiàng)目原則上應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

1.擬投資的企業(yè)屬于在松陽縣行政區(qū)域內(nèi)經(jīng)營的企業(yè)，包括有限合伙企業(yè)和具有獨(dú)立法人資格、股權(quán)結(jié)構(gòu)清晰的公司。

2.申請(qǐng)項(xiàng)目符合各業(yè)務(wù)主管部門（單位）申報(bào)要求，且擬合作的企業(yè)具備項(xiàng)目實(shí)施的基礎(chǔ)條件和保障能力，內(nèi)部管理制度健全；

3.企業(yè)經(jīng)營狀況良好，不存在重大未決訴訟及到期未清償債務(wù)，未列入嚴(yán)重失信名單；

4.其他需要符合的條件。

（三）產(chǎn)業(yè)類項(xiàng)目遴選要突出高成長性。依據(jù)部門職責(zé)和資金管理情況，各業(yè)務(wù)主管部門每年可分別遴選確定產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，項(xiàng)目個(gè)數(shù)依據(jù)當(dāng)年財(cái)政“撥改投”資金規(guī)模確定。要加強(qiáng)對(duì)已認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)、“隱形冠軍”企業(yè)、專精特新小巨人企業(yè)、完成規(guī)范化公司改制及上市（或掛牌）企業(yè)、財(cái)務(wù)規(guī)范、法人治理結(jié)構(gòu)健全企業(yè)的支持。

（四）業(yè)務(wù)主管部門可結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際和管理要求，從省、市、縣確定的年度重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目中向托管機(jī)構(gòu)推薦可實(shí)施“撥改投”改革的優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目。

（五）業(yè)務(wù)主管部門原則上每年推薦申報(bào)二次“撥改投”項(xiàng)目。縣財(cái)政局負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)主管部門推薦申報(bào)項(xiàng)目的匯總、更新，不參與具體項(xiàng)目的遴選推薦。

（六）財(cái)政資金“撥改投”項(xiàng)目可采用普通股、優(yōu)先股等形式，通過參與上市公司定向增發(fā)、非上市公司入股以及發(fā)起設(shè)立項(xiàng)目公司（合伙企業(yè)）等形式實(shí)施。

（七）托管機(jī)構(gòu)按照委托對(duì)業(yè)務(wù)主管部門推薦的項(xiàng)目開展盡職調(diào)查及投資談判，出具盡職調(diào)查報(bào)告、法律意見書等材料；相關(guān)材料呈報(bào)業(yè)務(wù)主管部門，由業(yè)務(wù)主管部門提交松陽縣財(cái)政資金“撥改投”決策委員會(huì)審定同意后；由托管機(jī)構(gòu)實(shí)施財(cái)政資金“撥改投”項(xiàng)目投資，簽訂投資協(xié)議。使用財(cái)政“撥改投”資金開展投資應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任的投資原則，不得成為被投資企業(yè)第一大股東；投資年限原則上3-5年，確需延展投資期限的，按項(xiàng)目投資原有審議決策程序報(bào)批確定后最多可延長至3年；退出方式包括但不限于協(xié)議約定退出、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、上市交易以及企業(yè)清算解散等方式退出 。

（八）托管機(jī)構(gòu)應(yīng)選擇一家在同城設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的商業(yè)銀行對(duì)財(cái)政“撥改投”資金進(jìn)行監(jiān)管，承擔(dān)資金的保管、結(jié)算以及日常監(jiān)管工作，并報(bào)縣財(cái)政局備案。

（九）托管機(jī)構(gòu)應(yīng)按照投資協(xié)議規(guī)定時(shí)間，將“撥改投”資金出資至被投資項(xiàng)目企業(yè)銀行賬戶，并督促被投資項(xiàng)目企業(yè)在投資完成之日起盡快完成章程修改、企業(yè)登記變更等工作。

（十）托管機(jī)構(gòu)按照章程或者投資協(xié)議約定實(shí)施投資持股管理，跟蹤項(xiàng)目進(jìn)展，掌握被投資企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，對(duì)股權(quán)（份額）變動(dòng)、注冊(cè)資本變更、并購重組、重大經(jīng)營決策等依法行使相應(yīng)權(quán)利。

五、投資程序

財(cái)政資金“撥改投”項(xiàng)目投資決策一般程序?yàn)椋喉?xiàng)目征集、項(xiàng)目初審、盡職調(diào)查、項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目投決及公示、簽訂協(xié)議、投后管理等。

（一）項(xiàng)目征集。擬使用“撥改投”資金的業(yè)務(wù)主管部門通過向社會(huì)公開征集等方式進(jìn)行項(xiàng)目征集。有意向的企業(yè)向主管部門提交“撥改投”項(xiàng)目申請(qǐng)書及企業(yè)有權(quán)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)文件。業(yè)務(wù)主管部門將符合條件的項(xiàng)目向管委會(huì)推薦，業(yè)務(wù)主管部門每年組織企業(yè)申報(bào)項(xiàng)目，每年3月、7月定期申報(bào)。

（二）項(xiàng)目初審。業(yè)務(wù)主管部門聯(lián)合投資主體對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行初審，出具初審意見。

（三）盡職調(diào)查。申報(bào)業(yè)務(wù)主管部門委托托管機(jī)構(gòu)對(duì)通過初審的項(xiàng)目開展盡職調(diào)查,完成《盡職調(diào)查報(bào)告》《法律意見書》等材料。

（四）項(xiàng)目立項(xiàng)。業(yè)務(wù)主管部門聯(lián)合對(duì)完成盡職調(diào)查的項(xiàng)目組織投資綜合評(píng)審，形成投資評(píng)審意見，對(duì)是否投資、投資金額、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等提出綜合意見，報(bào)管委會(huì)辦公室。

（五）項(xiàng)目投決及公示。管委會(huì)辦公室提請(qǐng)召開“撥改投”決策委員會(huì)會(huì)議，對(duì)業(yè)務(wù)主管單位提交的投資建議書中的投資方式、額度及風(fēng)險(xiǎn)控制、退出等方案進(jìn)行審議決策。托管機(jī)構(gòu)將“撥改投”決策委員會(huì)審定的擬投資項(xiàng)目在本級(jí)政府門戶網(wǎng)站公示，公示期7個(gè)工作日，公示期間發(fā)現(xiàn)重大問題的項(xiàng)目，不予投資。

（六）協(xié)議簽訂。公示結(jié)束后根據(jù)松陽縣“撥改投”決策委員會(huì)的決策，托管機(jī)構(gòu)與被投資企業(yè)簽訂投資協(xié)議，約定投資期限、投資收益、雙方的權(quán)利義務(wù)、退出條件等內(nèi)容，辦理相關(guān)投資手續(xù)，并向縣財(cái)政局或項(xiàng)目業(yè)務(wù)主管部門提出撥款申請(qǐng)。縣財(cái)政局或項(xiàng)目業(yè)務(wù)主管部門按規(guī)定向托管機(jī)構(gòu)撥付“撥改投”資金，托管機(jī)構(gòu)按照投資協(xié)議約定支付資金。

（七）投后管理。被投資企業(yè)應(yīng)定期向托管機(jī)構(gòu)報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)展及經(jīng)營狀況報(bào)告。托管機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際需要，定期到被投資企業(yè)督查項(xiàng)目實(shí)施情況，或可向被投資企業(yè)委派董事、監(jiān)事及觀察員等方式進(jìn)行監(jiān)管，但不參與企業(yè)日常經(jīng)營事務(wù)。托管機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)投資協(xié)議建立投資資料臺(tái)賬。

六、股權(quán)管理

（一）縣財(cái)政局、業(yè)務(wù)主管部門（單位）以及托管機(jī)構(gòu)應(yīng)建立財(cái)政“撥改投”資金股權(quán)（資產(chǎn)）登記造冊(cè)管理制度，在發(fā)生投資入股、持股比例改變、被投資企業(yè)名稱和注冊(cè)地變更以及股權(quán)處置退出等情況時(shí)，及時(shí)進(jìn)行制作清冊(cè)，動(dòng)態(tài)、全面、準(zhǔn)確反映投資狀況，并建立股權(quán)（資產(chǎn)）信息三方定期核對(duì)機(jī)制。

（二）財(cái)政“撥改投”資金股權(quán)（資產(chǎn)）清冊(cè)主要包括托管機(jī)構(gòu)、資金監(jiān)管銀行、出資時(shí)間及數(shù)額、占股比例、擬退出時(shí)間、被投資企業(yè)基本情況等。形成股權(quán)（資產(chǎn)）投資清冊(cè)后向縣財(cái)政局、業(yè)務(wù)主管部門（單位）進(jìn)行備案，提交以下材料：

1.投資協(xié)議；

2.被投資企業(yè)屬有限責(zé)任公司的，提供企業(yè)登記行政機(jī)關(guān)出具的被投資企業(yè)股權(quán)變更登記文件；被投資企業(yè)屬股份有限公司的，提供股東名冊(cè)記載證明；

3.被投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照及有效章程；

4.被投資企業(yè)出具的出資證明書或者股權(quán)憑證；

5.其他有關(guān)資料。

（三）被投資企業(yè)應(yīng)按照投資協(xié)議約定及公司章程規(guī)定，主動(dòng)配合托管機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查，并及時(shí)報(bào)告項(xiàng)目執(zhí)行中出現(xiàn)的股權(quán)變動(dòng)、注冊(cè)資本變更、項(xiàng)目核心管理團(tuán)隊(duì)變動(dòng)以及經(jīng)營策略調(diào)整等重大事項(xiàng)。

七、股權(quán)退出

（一）財(cái)政“撥改投”資金，應(yīng)按照投資協(xié)議等約定，在達(dá)到一定的投資年限或約定的增值率、企業(yè)上市、實(shí)現(xiàn)預(yù)期盈利目標(biāo)等投資條件時(shí)，依法通過協(xié)議退出、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股東回購、指定第三方收購以及清算解散等方式，實(shí)現(xiàn)股權(quán)退出。其中：對(duì)上市公司的股權(quán)投資，可通過二級(jí)市場交易、公開征集轉(zhuǎn)讓、非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式退出；對(duì)非上市公司（包括但不限于合伙制企業(yè)）的股權(quán)投資，在協(xié)議中約定退出條款或協(xié)議中有特殊條款約定回購條件的，可直接按協(xié)議執(zhí)行；其他情況下退出的，托管機(jī)構(gòu)通過股權(quán)價(jià)值評(píng)估確定合理退出價(jià)格后，報(bào)縣財(cái)政局、各業(yè)務(wù)主管部門審定。

（二）財(cái)政資金“撥改投”項(xiàng)目獲得的年度分紅、股息、股利以及退出時(shí)扣除稅款及相關(guān)費(fèi)用后收回的資金等，按照有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定執(zhí)行。

（三）財(cái)政資金“撥改投”項(xiàng)目發(fā)生逾期未收回投資資金或收益，且被投資企業(yè)破產(chǎn)清算無可分配財(cái)產(chǎn)、依據(jù)股權(quán)投資協(xié)議等無其他付款義務(wù)主體的，報(bào)縣財(cái)政局、業(yè)務(wù)主管部門（單位）審核同意后，可認(rèn)定“撥改投”項(xiàng)目資產(chǎn)損失，給予財(cái)務(wù)核銷。

（四）財(cái)政資金“撥改投”退出收回資金發(fā)生的訴訟、仲裁、參與破產(chǎn)重整或清算等訴訟費(fèi)、仲裁費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)、破產(chǎn)管理人費(fèi)用、司法鑒定費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)、拍賣費(fèi)、律師費(fèi)等，由托管機(jī)構(gòu)先行墊付，經(jīng)縣財(cái)政局、各業(yè)務(wù)主管部門審核確認(rèn)后，從風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金中予以支付。

（五） 對(duì)非上市被投資企業(yè)（包括但不限于有限合伙制企業(yè)），財(cái)政資金“撥改投”項(xiàng)目可參考不同行業(yè)、不同類型企業(yè)投資慣例，在收益范圍內(nèi)給予適當(dāng)讓利，具體讓利條款應(yīng)在投資協(xié)議中予以明確。

（七）財(cái)政資金“撥改投”項(xiàng)目退出后形成的收益，除必要的費(fèi)用支出外，按照相關(guān)規(guī)定上繳縣財(cái)政，原則上按原渠道滾動(dòng)使用。

八、激勵(lì)、考核

（一）托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后六個(gè)月內(nèi)，書面向縣財(cái)政局、各業(yè)務(wù)主管部門（單位）報(bào)送財(cái)政“撥改投”項(xiàng)目運(yùn)作情況，并提交受托管理項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)報(bào)告、年度業(yè)務(wù)報(bào)告。其中：年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，能夠準(zhǔn)確反映托管資金資產(chǎn)負(fù)債和投資收益等情況；年度業(yè)務(wù)報(bào)告能夠準(zhǔn)確陳述登記的“撥改投”項(xiàng)目運(yùn)作情況等。

（二）縣財(cái)政局組織對(duì)財(cái)政“撥改投”資金及托管機(jī)構(gòu)進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。其中，投資初期側(cè)重于投資情況、管理能力等，投資中后期側(cè)重于財(cái)政“撥改投”資金引導(dǎo)效果、流轉(zhuǎn)效率等。

（三）根據(jù)委托管理協(xié)議，結(jié)合績效評(píng)價(jià)結(jié)果，采取“基礎(chǔ)+獎(jiǎng)勵(lì)”的激勵(lì)措施，通過財(cái)政資金向托管機(jī)構(gòu)支付年度管理費(fèi)。其中，基礎(chǔ)性管理費(fèi)視管理的資金規(guī)模、資金投向、投資管理階段、工作量和投資管理績效評(píng)價(jià)等因素，額度按照上年實(shí)際管理的在投財(cái)政“撥改投”資金數(shù)額確定，年化費(fèi)率不超過2%（其中，重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目年化費(fèi)率不超過1.5%）。獎(jiǎng)勵(lì)性管理費(fèi)可按照不超過上年度投資凈收益的10%，在收回資金中經(jīng)“撥改投”管委會(huì)審定，對(duì)托管機(jī)構(gòu)予以獎(jiǎng)勵(lì)。采取資本金直接注入方式的項(xiàng)目，不支付管理費(fèi)用；項(xiàng)目超出約定退出期限或達(dá)到退出條件，但未成功退出的投資項(xiàng)目，縣財(cái)政局也不再支付管理費(fèi)。

（四）參照省、市、縣容錯(cuò)糾錯(cuò)等相關(guān)規(guī)定，對(duì)符合容錯(cuò)規(guī)定情形和條件的，經(jīng)相應(yīng)主體認(rèn)定后可予以從輕、減輕處理或者不予、免予責(zé)任追究。

（五）托管機(jī)構(gòu)有以下1、2、3、6情形之一的，縣財(cái)政局、業(yè)務(wù)主管部門（單位）應(yīng)視情況終止單項(xiàng)委托管理協(xié)議；對(duì)存在以下4、5情形之一的，取消托管機(jī)構(gòu)受托管理資格、終止所有委托管理協(xié)議，并督促其妥善做好資產(chǎn)、檔案的管理和移交工作。

1.不按規(guī)定或約定履行職責(zé)；

2.違規(guī)進(jìn)行授權(quán)委托范圍之外的投資活動(dòng)；

3.擅自改變財(cái)政資金用途、騙取或挪用財(cái)政資金的；

4.累計(jì)兩個(gè)年度綜合評(píng)價(jià)不合格；

5.依法撤銷、解散、破產(chǎn)或被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

6.其他需要終止委托管理協(xié)議的情形。

（六）對(duì)財(cái)政“撥改投”資金管理使用存在違反委托管理協(xié)議、投資協(xié)議，擅自改變“撥改投”資金用途、騙取或挪用資金等行為的，按有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任主體進(jìn)行處理并追究法律責(zé)任。

（七）托管機(jī)構(gòu)、被投資項(xiàng)目（企業(yè)）應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)違紀(jì)問題嚴(yán)肅處理；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

九、附  則

（一）使用中央、省、市財(cái)政下達(dá)我縣的資金實(shí)施財(cái)政資金“撥改投”的，應(yīng)當(dāng)符合上級(jí)有關(guān)資金管理制度。

（二）本辦法自2024年4月22日起施行，試行3年。